Se você é um empreendedor, precisa ter uma estrutura para construir seu plano de negócios numérico.
Se você é um consultor , precisa saber como ajudar seu cliente a conseguir um. Em ambos os casos, será sempre o empresário que terá de formular o trabalho básico, segundo uma lógica de colaboração acordada.
Por trabalho básico entendo tudo o que é necessário para construir a demonstração do resultado até o resultado operacional típico, ou seja, a margem bruta.
Caberá então ao consultor, se necessário, refinar o resultado, somando os resultados dos valores conjecturados (depreciações, amortizações, provisões) e construir o balanço e o balanço financeiro, mas com base nas trabalho construído de forma independente pelo empreendedor.
Como o restante do modelo depende das escolhas básicas, essa parte será de longe a mais relevante, pois será a base de todo o plano de negócios numérico. Partimos da formulação das hipóteses do trabalho, que decorre do que está delineado na parte descritiva, partindo do plano de marketing para ir a jusante. Com base nas premissas, as projeções são derivadas.
O primeiro orçamento a ser construído será o de receitas .
Em seguida, você passará para dois outros tipos de orçamentos relacionados aos custos. Por um lado você terá que construir o orçamento de custos fixos, por outro lado o de custos variáveis. Esses dois orçamentos, com base em suas avaliações sobre prazos de recebimento de clientes, rotação de estoque e dias de pagamento de fornecedores (todos expressos em dias médios), darão origem a uma estimativa que será desenvolvida tecnicamente se você for o consultor de negócios: a de necessidades de capital de giro .
Por outro lado, as escolhas indicadas na parte descritiva da estratégia terão definido o plano de investimento , que no entanto – lembre-se – deve ser precedido do orçamento da obra. Este orçamento, considerado para todos os efeitos um custo fixo, é separado do orçamento de custo fixo, porque merece, especialmente na Itália, uma discussão à parte.
Os investimentos devem ser escritos em detalhes, distinguindo estritamente 3 coisas:
• qualidades (para itens homogêneos de despesas);
• as quantidades (quantidades);
• momento (tempos de investimento, por ano de despesa). Nesse ponto, o empresário terá que decidir quanto está disposto a investir em apoio aos investimentos (meios próprios).
O consultor poderá terminar o trabalho planejando as fontes suplementares de financiamento (fundos de terceiros e quaisquer incentivos financeiros subsidiados).
No entanto, é essencial que a primeira parte do modelo acima descrito seja desenvolvida operacionalmente de forma independente pelo cliente, com base numa metodologia acordada e por meio de uma ferramenta operacional disponibilizada pelo consultor: o modelo de obtenção de margens da empresa . A razão pela qual o credor (por exemplo um banco) geralmente considera amplamente suficiente – em primeira instância – a apresentação pela empresa de um plano assim elaborado deriva do fato de que este plano indica a rentabilidade prospectiva, mostrando o primeiro interesse bancário: EBITDA.

Parte numérica do plano de negócios e Ebitda
EBITDA – que em inglês significa Earning Before Interests Taxes Depreciation and Amortization – literalmente significa lucro antes de juros, impostos, baixas contábeis e depreciação. Tudo o que vem antes dessas variáveis tem duas características:
1. Refere-se à gestão típica;
2. Não pode ser manipulado por ” políticas orçamentárias”.
Por ambas as razões, é um indicador mais do que importante para avaliar a sustentabilidade econômica de um negócio, até porque constitui o primeiro item – ainda que aproximado – do fluxo de caixa da empresa. Sem entrar em uma discussão técnica, que foge ao escopo deste artigo, portanto, saiba que o trabalho que o empreendedor deve ser capaz de realizar de forma independente é extremamente importante, pois ir ao banco com esse cálculo, feito por ele mesmo, claramente o distinguem da maioria. parte dos empresários que:
a) Vão ” conversar ” no banco;
b) Acompanham documento “ feito pelo contador ”.
Sejamos claros: obviamente, esse trabalho preliminar terá que ser integrado pelo trabalho do contador, que terá que preencher a demonstração do resultado , o balanço patrimonial e a demonstração do fluxo de caixa , sem falar nos outros dois componentes de um negócio quantitativo plano que respeite os costumes e as melhores práticas internacionais: análise por índices e fluxos e análises hipotéticas .

Importante
É muito importante, vamos repetir, que o próprio empresário construa a demonstração do resultado, pois é nessa conta que sua gestão terá que se concentrar. No entanto, ele também deve estar ciente do fato de que os ativos investidos na empresa irão fluir para as atividades. Estes serão divididos em dois tipos principais:
• ativos circulantes ( capital de giro líquido )
• imobilizado ( ativo imobilizado líquido )
Os que estão em circulação são dados:
• liquidez imediata (por exemplo, dinheiro);
• dos diferidos (por exemplo, créditos);
• e do armazém de estoques.
Esses valores normalmente serão calculados por um técnico com base nas informações fornecidas pelos empresários.
Em vez disso, o ativo imobilizado resultará do plano de investimentos, que também será produzido pelo empreendedor. Do lado do passivo, o passivo circulante será dividido pelo consultor do consolidado, uma vez que o empresário sabe o que está disponível para apoiar essencialmente o plano de investimento (capital próprio). Portanto, o empreendedor deve ser capaz de produzir de forma independente tudo o que o banco, o avaliador externo ou eventualmente um consultor precisar, para fazer avaliações de viabilidade do plano. Mas o plano básico, repito, será elaborado, dentro de uma metodologia acordada, pelo interessado.
Por estas considerações, um empreendedor, devidamente orientado pelo revisor oficial de contas, deve saber construir o seu próprio plano de negócios, tendo uma clara consciência dos diferentes tipos de valores (receitas, custos fixos e variáveis) e ter um plano de percurso claro.
É necessária uma ampla descrição de todos os cinco capítulos da parte quantitativa; mas isso não é suficiente. Uma ampla descrição das premissas de cobertura de fontes e usos também é necessária.
As pequenas empresas brasileiras são caracterizadas por elementos típicos:
• têm natureza familiar;
• são opacos (os seus balanços não são muito transparentes);
• possuem baixo nível de capitalização;
• culturalmente não são muito abertos ao capital de risco (por medo de perder o controle);
• não raramente eles têm uma estrutura incorreta de fontes financeiras.
Quando o empresário vai ao banco para ser financiado, ele deve não apenas ter elaborado o plano de negócios, mas – se devidamente assessorado pelo contador – ser capaz de escolher as fontes financeiras corretas para o seu negócio. Caso contrário, o risco será financiado, mas com fontes financeiras incorretas, talvez aquelas de interesse do banco de plantão que às vezes, seja por inexperiência ou conveniência, tenderá a recomendar linhas de crédito inadequadas. Agora, enquanto dissemos que o capital de giro é dado pela dinâmica dos recebíveis de clientes e estoques, líquido da dívida de fornecedores, o ativo imobilizado é dado pelo plano de investimentos.

Conclusões
Muitas vezes o contador acredita que fazer um plano de negócios é trivial ou óbvio; claro, você precisa fazer contas econômicas, balanços e fluxos de caixa.
No entanto, uma parte central deste esquema reside em dois aspectos:
1. A colaboração entre contador e empresário , que parte de uma metodologia muito precisa e codificada, sem a qual qualquer esforço seria em vão;
2. A capacidade do consultor de oferecer uma visão estratégica , que deve constar na parte descritiva do modelo de plano de negócios.