Atualmente, os indicadores contábeis são ferramentas imprescindíveis para assegurar que a empresa está no caminho certo e que suas decisões são assertivas. Principalmente tendo em vista a necessidade de conquistar um diferencial competitivo de mercado.

Os indicadores de desempenho são usados em todas as áreas de uma organização, sendo essenciais para uma avaliação assertiva da saúde financeira da empresa. Isso porque a performance de um negócio pode ser percebida a partir de diferentes relatórios gerenciais.

Conheça com esse artigo os principais indicadores contábeis que são utilizados atualmente, visando mapear a real situação financeira da empresa. Como também as fórmulas adequadas para calcular cada um desses índices.

O que são e para que servem os indicadores de desempenho?

Os indicadores contábeis de desempenho, mais conhecidos como Key Performance Indicators (KPIs), são ferramentas usadas para mensurar e monitorar os resultados obtidos pela empresa. Ou seja, quantificam e analisam as estratégias empresariais aplicadas.

Com isso, avaliam o nível de eficácia que a empresa está atendendo aos seus objetivos, bem como desenvolve um mapeamento das falhas e acertos. Além disso, os KPIs atendem as diversas áreas do negócio, desde o atendimento aos clientes até o setor financeiro.

Veja a seguir os principais indicadores contábeis e financeiros, assim como a sua finalidade e forma de cálculo.

1.º – Índice de Liquidez

Saiba que este é um dos indicadores contábeis mais utilizados nas empresas, pois permite avaliar a capacidade da organização para saldar os seus compromissos. Desse modo, pode ser aplicado considerando quatro abordagens:

Liquidez corrente

O objetivo deste índice é mensurar se a empresa está tendo condições de saldar os seus compromissos imediatos. Ou seja, evidencia se a empresa tem capacidade financeira para arcar com despesas de curto prazo usando os valores disponíveis de ativos circulantes.

A fórmula para calcular a Liquidez corrente é a seguinte:

Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante

Liquidez seca

Para este cálculo, os valores do estoque em conta não são considerados, pois estes podem ser facilmente liquidados em uma situação de exigência. Por isso, este índice segue um critério muito parecido com índice de Liquidez corrente, utilizando a seguinte fórmula:

Liquidez seca: (Ativo Circulante – Estoques) / Passivo Circulante

Liquidez imediata

Este é um dos indicadores contábeis mais fácil de ser aplicado, pois considera apenas os valores disponíveis em comparação com o passivo circulante. Ou seja, os recursos disponíveis de curto prazo com as dívidas também desse prazo.

Desse modo, pode ser entendido como um índice mais conservador por priorizar o que já é dinheiro ou rapidamente convertido (no máximo em 90 dias). Assim sendo, usa a seguinte fórmula:

Liquidez imediata =  Recursos disponíveis imediatos /  Passivo circulante

Liquidez geral

Já este índice considera um período de 12 meses, ou seja, uma liquidez de longo prazo. Assim, o índice deve ser sempre superior a 1, evidenciando a capacidade da empresa de arcar com todas as suas dívidas.

Se acaso o índice for inferior a 1, significa que a empresa está com problemas financeiros e dificuldade para arcar com suas obrigações tanto no curto quanto no longo prazo. Em seguida, veja a fórmula utilizada para calcular esse índice:

Liquidez geral =  (Ativo circulante +  Realizável a longo prazo) / (Passivo circulante +  Passivo não circulante)

2.º – Margem Bruta

A margem bruta é um dos indicadores contábeis de maior importância para uma empresa, visto que mensura a rentabilidade do negócio. Ou seja, mostra a percentagem de lucro que a empresa obtém a cada venda realizada, utilizando a seguinte fórmula:

Margem bruta = Lucro Bruto / Receita Total x 100

Com este índice é interessante analisar a margem de cada produto. Pois, dependendo da comparação entre as margens dos produtos pode ser identificada a necessidade de rever as estratégias de operações. Ou mesmo retirar determinado produto de linha.

Além disso, é um dos principais indicadores a ser observado para determinar a precificação dos produtos comercializados pela empresa.

3.º – Margem Líquida

A margem líquida deve ser entendida como o lucro líquido obtido pela empresa a cada real em receita faturada. Para obter o lucro líquido é preciso saldar as despesas fixas e variáveis, além dos tributos, usando a seguinte a fórmula:

Margem líquida =  Lucro líquido /  Receita total x 100

4.º – Margem de Contribuição

A margem de contribuição indica quanto a empresa dispõe de recursos para pagar as despesas fixas e obter lucratividade com as operações do seu negócio.

Se a margem de contribuição for superior ao total das despesas fixas, significa que a empresa teve lucro. Se for inferior, indica que a empresa teve prejuízo em suas operações.

5.º – Índice de Rentabilidade

Este é um dos indicadores contábeis que mais chama a atenção dos empreendedores.  Isso porque mostra a capacidade da empresa de conseguir um retorno positivo ou não sobre o investimento realizado.

A partir deste indicador a empresa tem subsídios para tomar decisões em relação aos investimentos, abertura de filiais e aumento das vendas. Ou, por outro lado, a necessidade de corte de gastos ou até mesmo a venda da empresa.

A fórmula para o cálculo do índice de rentabilidade é a seguinte:

Rentabilidade = Lucro Líquido / Investimento Total x 100

6.º – Índice de Lucratividade

É importante salientar que apesar de serem parecidos, o índice de lucratividade não é a mesma coisa que o índice de rentabilidade. Pois, este se relaciona com a capacidade de a empresa obter retorno sobre o investimento realizado.

Já o indicador de lucratividade tem o objetivo de mensurar o que sobra em relação às vendas, tendo feito o pagamento de obrigações como impostos e custos operacionais. Além disso, é um indicador que pode ser calculado por mês, semestre ou anualmente.

A fórmula para cálculo desse índice é a seguinte:

Índice de Lucratividade = Lucro Líquido / Receita Bruta x 100

7.º – Índice de Endividamento

O índice de endividamento estabelece uma relação entre o total de ativos e de passivos da empresa, evidenciando a percentagem de capital de terceiros utilizados no negócio.

Sem dúvida, assume uma grande importância por indicar a saúde financeira da empresa, bem como a necessidade de realizar intervenções no caso de endividamento elevado.

A fórmula para calcular esse índice é a seguinte:

Índice de endividamento: Total de Passivos (Passivo Circulante + Exigível em Longo Prazo) / Total de Ativos

É importante observar que quanto maior o índice, maior será a participação de capital de terceiros nas operações. E quanto menor o índice, maior é a proteção dos credores em caso de falência da empresa.

8.º – Indicadores de Solvência Geral

Este é um dos indicadores contábeis de maior importância para definir o grau de garantia que a empresa pode oferecer nas seguintes situações:

• Venda da empresa;
• Solicitação de financiamentos;
• Contato com investidores, dentre outros.

A maneira de calcular este índice é avaliando a disposição total de ativos para pagamento das dívidas totais do negócio. Nesse sentido, são computados tanto os recursos líquidos quanto os permanentes.

É importante salientar que o resultado deve ser menor do que 1, o que permite evidenciar que a empresa possui uma boa capacidade de solução de suas dívidas.

9.º – Indicador Ebitda

Ebitda é a sigla em inglês para Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization. Sendo que em uma tradução livre para o português significa Lucro Antes dos Juros, Impostos, Depreciação e Amortização.

Este é um indicador, que além de permitir uma análise do resultado final de lucro ou prejuízo, também permite avaliar quanto de recursos são gerados apenas nas atividades operacionais. Ou seja, os efeitos financeiros e empréstimos não entram no cálculo.

A fórmula usada para calcular o indicador Ebitda é a seguinte:

Ebitda = Lucro Operacional Líquido + Depreciações + Amortizações

Para calcular o lucro operacional líquido, basta utilizar a seguinte fórmula:

Lucro Operacional Líquido = Receita líquida de vendas – Custos dos produtos vendidos – Despesas operacionais

10.º – Indicador de Payback

Este é um dos indicadores contábeis que permite à empresa avaliar qual é a sua capacidade de recuperar o investimento realizado no negócio. Desse modo, é possível perceber o quanto a empresa está sendo lucrativa ou não.

A fórmula para calcular este indicador é a seguinte:

Payback = Investimento inicial / Ganho no período

Portanto, com a leitura desse artigo foi possível conhecer os principais indicadores contábeis que os contadores precisam estar atentos.

Isso porque são instrumentos que indicam a saúde financeira do negócio, bem como são norteadores para a tomada de decisão assertiva dos gestores.